降成本 增動(dòng)力——小微企業(yè)普惠性稅收減免措施解讀


中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)   時(shí)間:2019-01-23





降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本 增強(qiáng)小微企業(yè)發(fā)展動(dòng)力

——財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人解讀小微企業(yè)普惠性稅收減免措施


  1月9日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施。此次推出的減免政策有哪些特點(diǎn)?與此前相比,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有何變化?針對(duì)上述問題,近日,財(cái)政部稅政司、國(guó)家稅務(wù)總局政策法規(guī)司有關(guān)負(fù)責(zé)人接受了記者采訪。


  減免政策著力三方面:普惠、易行、增強(qiáng)企業(yè)獲得感


  小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。兩部門有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,此次推出的小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,是今年減稅降費(fèi)政策的重要內(nèi)容,也是更大力度減稅的重要體現(xiàn),重點(diǎn)聚焦以下三個(gè)方面。


  一是突出普惠性實(shí)質(zhì)性降稅。在小微企業(yè)減稅政策中,進(jìn)一步放寬小型微利企業(yè)條件。這次小微企業(yè)的企業(yè)所得稅減稅,惠及1798萬家企業(yè),占全國(guó)納稅企業(yè)總數(shù)的95%以上,其中98%是民營(yíng)企業(yè),我國(guó)絕大部分企業(yè)主體都能夠從這個(gè)政策受惠。


  二是實(shí)打?qū)崱⒂才鲇?,增?qiáng)企業(yè)獲得感。將現(xiàn)行小微企業(yè)優(yōu)惠稅種由企業(yè)所得稅、增值稅,擴(kuò)大至資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等8個(gè)稅種和2項(xiàng)附加。同時(shí),在降低小微企業(yè)實(shí)際稅負(fù)的同時(shí),引入超額累進(jìn)計(jì)稅辦法,小微企業(yè)年應(yīng)稅所得不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分,實(shí)際稅負(fù)降至5%和10%,年應(yīng)納稅所得不超過300萬的企業(yè)稅負(fù)降低50%以上。小微企業(yè)四項(xiàng)政策均可追溯享受,自今年1月1日起實(shí)施。


  三是切實(shí)可行、簡(jiǎn)明易行。在小微企業(yè)所得稅政策方面,通過擴(kuò)范圍、加力度,直接降低實(shí)際稅負(fù),增強(qiáng)小微企業(yè)享受優(yōu)惠的確定性和便捷度,減少稅收遵從成本。小規(guī)模納稅人增值稅免稅標(biāo)準(zhǔn), 直接由月銷售額3萬元提高到10萬元。初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策,也是直接提高標(biāo)準(zhǔn)、放寬范圍。同時(shí),兼顧地方財(cái)力差異,采取了允許地方可在50%幅度內(nèi)減征6項(xiàng)地方稅種和2項(xiàng)附加的措施。


  以更大力度的減稅政策激發(fā)市場(chǎng)活力


  近年來,我國(guó)不斷加大對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠力度,逐步將其免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額3萬元。


  兩部門有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,本次進(jìn)一步將其免稅標(biāo)準(zhǔn)提高至月銷售額10萬元,免稅政策受益面大幅擴(kuò)大,且稅收優(yōu)惠方式簡(jiǎn)明易行好操作,將明顯增強(qiáng)企業(yè)獲得感,更大激發(fā)市場(chǎng)活力,支持小微企業(yè)發(fā)展壯大,更好發(fā)揮小微企業(yè)吸納就業(yè)主渠道的關(guān)鍵性作用。


  此外,與此前相比,這次出臺(tái)的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠力度也進(jìn)一步加大。一方面,放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn),擴(kuò)大小型微利企業(yè)的覆蓋面;另一方面,引入超額累進(jìn)計(jì)算方法,加大企業(yè)所得稅減稅優(yōu)惠力度。


  舉例來看,一個(gè)年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè),此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi),需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅75萬元,按照新出臺(tái)的優(yōu)惠政策,如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件,其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元,所得稅負(fù)擔(dān)大幅減輕。


  擴(kuò)展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍


  值得注意的是,根據(jù)此次出臺(tái)的減免政策,投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍將進(jìn)一步擴(kuò)展,投向這類企業(yè)的創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人可享有更多稅收優(yōu)惠。


  創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個(gè)人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額。政策調(diào)整前,初創(chuàng)科技型企業(yè)的主要條件包括從業(yè)人數(shù)不超過200人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過3000萬元等。


  兩部門有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,此次調(diào)整將享受創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠的被投資對(duì)象范圍,進(jìn)一步擴(kuò)展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè),與調(diào)整后的企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)保持一致。


  此外,兩部門有關(guān)負(fù)責(zé)人明確,已經(jīng)享受了原有地方稅種優(yōu)惠政策的增值稅小規(guī)模納稅人,可以進(jìn)一步享受本次普惠性稅收減免政策,兩類政策可疊加享受。


  以城鎮(zhèn)土地使用稅為例,對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地,暫按應(yīng)征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。在此基礎(chǔ)上,如果各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市)進(jìn)一步對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅采取減征50%的措施,則最高減免幅度可達(dá)75%。(記者 申鋮)


  轉(zhuǎn)自:新華社


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