在2019年的第一天,新個(gè)稅法如期全面實(shí)施,6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除正式落地,為納稅人派發(fā)新年減稅禮包。伴隨新的一年的到來(lái),更大規(guī)模的減稅降費(fèi)也將拉開(kāi)序幕。在2019減稅路徑圖上,普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅將共同發(fā)力,制造業(yè)和小微企業(yè)減輕稅負(fù)成重點(diǎn),小微企業(yè)、科技初創(chuàng)企業(yè)還將迎來(lái)普惠性稅收減免。
2019年1月1日起,個(gè)稅納稅人在5000元的基本減除費(fèi)用和“三險(xiǎn)一金”專(zhuān)項(xiàng)扣除外,還可以依條件享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者從國(guó)家稅務(wù)總局獲悉,由國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的個(gè)人所得稅APP軟件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能已于2018年12月31日正式上線(xiàn)使用。按照規(guī)定,提前填報(bào)了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的納稅人,在2019年1月份發(fā)放工資時(shí),就可以享受專(zhuān)項(xiàng)附加扣除,從收入額中扣除這一部分金額及其他的法定扣除后再計(jì)算個(gè)人所得稅。
新個(gè)稅法全面實(shí)施,正是新的一年里我國(guó)減稅“大禮包”中的一項(xiàng)。中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議明確,2019年,我國(guó)將實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。2018年12月27日至28日召開(kāi)的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議也釋放出減稅降費(fèi)的明確信號(hào)。
財(cái)政部部長(zhǎng)劉昆指出,2019年要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。具體而言,將實(shí)行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合,重點(diǎn)減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān),支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收減免。全面實(shí)施修改后的個(gè)人所得稅法,落實(shí)好6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策,減輕居民稅負(fù)。
同時(shí),劉昆表示,還將“推進(jìn)更為明顯的降費(fèi)”。具體包括:清理規(guī)范地方收費(fèi)項(xiàng)目,加大對(duì)亂收費(fèi)查處和整治力度。加強(qiáng)收費(fèi)項(xiàng)目清單“一張網(wǎng)”建設(shè),健全亂收費(fèi)投訴舉報(bào)查處機(jī)制。
全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議還在完善稅收制度方面提出,深化增值稅改革,構(gòu)建更加簡(jiǎn)潔、中性、公平的增值稅制度。推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制改革。
2018年12月31日,國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍在新年賀詞中說(shuō),要確保把個(gè)人所得稅改革紅利送到千家萬(wàn)戶(hù)。他還表示,新的一年里,將繼續(xù)深化稅制改革,進(jìn)一步鞏固國(guó)稅地稅征管體制改革成果;認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)措施,持續(xù)深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革和優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境,進(jìn)一步增強(qiáng)納稅人和繳費(fèi)人獲得感。
回顧剛剛過(guò)去的2018年,我國(guó)大力實(shí)施減稅降費(fèi)。包括下調(diào)制造業(yè)、交通運(yùn)輸?shù)刃袠I(yè)增值稅稅率,退還部分企業(yè)期末留抵稅額,擴(kuò)大享受稅收優(yōu)惠政策的小微企業(yè)范圍,出臺(tái)新的支持研發(fā)創(chuàng)新的稅收政策,推進(jìn)個(gè)人所得稅改革……一系列減稅降費(fèi)舉措對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力,降低企業(yè)負(fù)擔(dān),促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展發(fā)揮了重要作用。財(cái)政部方面此前指出,預(yù)計(jì)2018年全年我國(guó)減稅降費(fèi)規(guī)模將超1.3萬(wàn)億元。
北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示,減稅降費(fèi)降成本是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的核心內(nèi)容,稅收作為經(jīng)濟(jì)政策中重要的調(diào)控手段,可以改變商品、服務(wù)和要素的相對(duì)價(jià)格,能更好地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。從優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的要求著手,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的落腳點(diǎn)是減輕企業(yè)和個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān),同時(shí)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整及優(yōu)化。
展望2019年的減稅舉措,李旭紅認(rèn)為,繼續(xù)深化增值稅改革可以作為減稅降費(fèi)的重要切入點(diǎn),包括降低增值稅稅率,為實(shí)體經(jīng)濟(jì)及制造業(yè)減負(fù);建立健全規(guī)范的留抵退稅制度,完善現(xiàn)代增值稅制度,減輕納稅人資金成本的占用;進(jìn)一步打通增值稅的抵扣鏈條,避免稅負(fù)沉淀。
此外,還應(yīng)該加強(qiáng)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)稅收激勵(lì),通過(guò)系統(tǒng)而有針對(duì)性的優(yōu)惠政策,為企業(yè)注入新能量,助力企業(yè)科技創(chuàng)新駛?cè)?ldquo;快車(chē)道”。她指出,在稅制的安排上,應(yīng)精準(zhǔn)落實(shí)創(chuàng)新優(yōu)惠政策,推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí);還可以繼續(xù)完善及優(yōu)化人力資本及技術(shù)成果轉(zhuǎn)化的稅收激勵(lì)政策,促進(jìn)我國(guó)科技創(chuàng)新提質(zhì)升級(jí),并進(jìn)一步著力于新動(dòng)能。
“當(dāng)然,普惠式的減稅還應(yīng)繼續(xù)大力支持中小企業(yè)的發(fā)展,尤其是通過(guò)對(duì)于初創(chuàng)型、種子型小微企業(yè)的減免稅,促使企業(yè)在創(chuàng)新中謀求企業(yè)及國(guó)家的發(fā)展,在發(fā)展中鞏固創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化”,李旭紅指出,可以預(yù)期2019年減稅降費(fèi)政策將發(fā)揮更顯現(xiàn)的積極效應(yīng)。
“無(wú)疑,大規(guī)模減稅降費(fèi)可以更好地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),從而更好地抓住重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,為市場(chǎng)活力的充分釋放創(chuàng)造良好的環(huán)境。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者說(shuō)。(記者 孫韶華)
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