“真金白銀”拿到手 減稅增強獲得感


中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟信息網(wǎng)   時間:2018-06-11





  下調增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等政策實施一個多月——


  “真金白銀”拿到手 減稅增強獲得感

  自5月1日起實施下調增值稅稅率等深化增值稅改革措施以來,制造業(yè)稅負下降明顯,制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本明顯降低,創(chuàng)新空間快速擴大。同時,統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準也讓小微企業(yè)有了更多選擇,不僅可以選擇登記為小規(guī)模納稅人,享受按3%征收率計稅的優(yōu)惠,也可自愿選擇登記成為一般納稅人,享受抵扣進項稅額的紅利。新政落地一個多月,減稅降負效果顯著——


  今年以來,稅制改革和減稅降負持續(xù)推進,其中的“重頭戲”是自5月1日起實施下調增值稅稅率等深化增值稅改革措施。新政落地已過“滿月”,實施效果如何?據(jù)國家稅務總局相關負責人介紹,目前各項措施順利推進,改革紅利持續(xù)釋放,特別是制造業(yè)稅負下降明顯,納稅人減稅獲得感顯著提升。


  為制造業(yè)發(fā)展增添新動力


  從5月1日起,我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%,預計全年可減稅2400億元。


  “增值稅是我國第一大稅種,2017年國內(nèi)增值稅收入占稅收收入的比重接近40%。其中,制造業(yè)增值稅在國內(nèi)增值稅中占有較高比重。因此,在我國目前的稅制結構下,增值稅稅率下調可以產(chǎn)生顯著的減稅效應,將極大地促進以制造業(yè)為代表的實體經(jīng)濟發(fā)展。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員張斌說。


  據(jù)統(tǒng)計,截至5月31日,廣東(不含深圳)共有40余萬戶納稅人順利按照新稅率成功開具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票共4482.38萬份,涉及金額10350.87億元、稅額1602.3億元。


  “增值稅稅率從17%降至16%,預計公司今年可少繳增值稅及相應附加稅費1.2億元。”OPPO公司財務負責人龔先生說,此次改革對于制造業(yè)企業(yè)無疑是一場“及時雨”,直接降低了生產(chǎn)成本,擴大了創(chuàng)新空間。


  據(jù)測算,稅率調整后,制造業(yè)減稅規(guī)模超過所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3,企業(yè)稅負有效降低,資金壓力明顯減輕。例如,寶山鋼鐵股份有限公司在稅率下調后預計不僅減少增值稅1.2億元,還節(jié)約了以增值稅為稅基的城建稅等附加稅費超過2700萬元;北京奔馳汽車有限公司預計因稅率下調將減少稅費合計2.2億元……


  “稅率下降,為傳統(tǒng)制造業(yè)轉型升級注入了新動能,將有效助推先進制造業(yè)優(yōu)質發(fā)展。”西南財經(jīng)大學教授、西財智庫首席研究員湯繼強表示。


  除了制造業(yè),物流業(yè)等行業(yè)也直接受益。廈門鷺申通快遞服務有限公司財務負責人傅女士介紹,自5月2日開具第一張稅率為10%的增值稅專用發(fā)票以來,截至5月25日,該公司已開具該類發(fā)票共計118張,收入合計約747.25萬元,稅額已達74.73萬元。“稅率降低一個點,稅負降低7.47萬元。”她表示,降稅措施很大程度上減少了資金的占用,為公司擴大規(guī)模、提升技術含量提供了支持。


  對于降低稅率的效應,北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅分析,合同雙方在稅率下降后至少有一方獲利,例如合同含稅報價100萬元,甲方的成本不變,但是乙方的稅后收入增加了;合同不含稅報價100萬元,乙方的收入不變,但是甲方的成本減少了。


  “深化增值稅改革措施對于大中小微企業(yè)來說都是個好消息,稅率的降低毫無疑問會全面降低稅負。”李旭紅說。


  小微企業(yè)降負效果明顯


  此次新政還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標準,將工業(yè)企業(yè)和工商企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調至500萬元,并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉登為小規(guī)模納稅人,這對小微企業(yè)來說,有了更多元的選擇。這項政策意味著,小微企業(yè)可以選擇登記為小規(guī)模納稅人,享受按3%征收率計稅的優(yōu)惠,也可以自愿選擇登記成為一般納稅人,享受抵扣進項稅額的紅利。


  “我們汽修行業(yè),主要提供技術勞務,按照以前的標準,作為一般納稅人,除去電費和物料消耗外,沒有其他進項可以抵扣,稅收負擔較高。而且,我們的客戶主要是個人消費者,一般都不需要專用發(fā)票來抵扣稅款。”浙江德清縣楓洋汽修有限公司負責人蘭有根說,“新政策實施以后,我們申請轉為小規(guī)模納稅人,稅負明顯下降,一年能節(jié)省好幾萬元的支出。”


  6月1日,是執(zhí)行新稅率后的第一個申報日,5月31日零點一過,許多納稅人便迫不及待地登錄申報系統(tǒng)申報納稅??吹筋A計的稅收優(yōu)惠轉變成了看得見摸得著的減稅“紅包”,這些減下來的“真金白銀”讓企業(yè)有了真切的獲得感。


  “真的減了,真的減了!”6月1日一大早,云南思茅凌志科技發(fā)展有限公司法定代表人李冬在普洱市政務服務中心國稅辦稅窗口,仔細將4月份和5月份的完稅憑證進行對比。“我一直在關注此次稅率降低對我們公司的影響,5月份的銷售額比4月份多,稅款卻基本持平,這樣一對比,我們公司的稅負下降十分明顯。”


  統(tǒng)計顯示,一般納稅人轉登為小規(guī)模納稅人政策在各地受到了不少小微企業(yè)的歡迎。比如,目前廣東有8944戶、浙江有6813戶、河南有4787戶一般納稅人按規(guī)定轉登為小規(guī)模納稅人。


  湯繼強表示,這次深化增值稅改革中,提高一般納稅人標準的政策對小微企業(yè)來說是一個重大利好。“這次改革使稅制更加簡潔、公平,不少小微企業(yè)將直接從中受益。”湯繼強說。


  持續(xù)推進改革和立法


  “國務院今年以來推出的一攬子減負政策,有利于激發(fā)市場活力、擴大有效供給,增強市場主體的創(chuàng)新動力,提高全要素生產(chǎn)率,含金量極高。”張斌表示。


  在此次深化增值稅改革措施中,對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。


  張斌分析,企業(yè)在大規(guī)模固定資產(chǎn)更新,或者面臨銷售困難時會出現(xiàn)進項稅額大于銷項稅額的情況。這一問題在前期研發(fā)投入大和固定資產(chǎn)投資大的高科技企業(yè)和重資產(chǎn)企業(yè)尤為突出。


  “留抵退稅政策落實后,企業(yè)資金壓力將會減小很多,企業(yè)投資和研發(fā)將更有力度。”振石集團東方特鋼有限公司財務總監(jiān)劉俊賢說。


  “此輪改革進一步擴大了適用增值稅留抵退稅的行業(yè),這是完善增值稅制度的重要舉措,將有力地推動產(chǎn)業(yè)結構優(yōu)化升級。”張斌說。


  建立現(xiàn)代增值稅制度是我國稅制改革的一項重要任務。近年來,包括營改增在內(nèi)的改革措施持續(xù)推進。“5月1日開始實施的三項增值稅制度改革,均以落實企業(yè)減稅為目標,具有積極的現(xiàn)實意義。同時,也預示著我國正式拉開了新一輪進一步深化增值稅改革的序幕。”李旭紅說,下一步應推動增值稅立法,完善增值稅制度,提高稅收的中性及效率。(記者 曾金華)


  轉自:經(jīng)濟日報


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