稅務(wù)總局：稅收“賬本”顯亮點(diǎn)納服創(chuàng)新更“有感”

　　4月20日下午，國(guó)家稅務(wù)總局舉行新聞通報(bào)會(huì)，介紹稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入、營(yíng)改增工作新措施、便民辦稅新舉措、實(shí)施聯(lián)合懲戒、開(kāi)展稅收?qǐng)?zhí)法大督察等情況。

　　今年一季度，全國(guó)稅務(wù)部門(mén)組織稅收收入33317億元（已扣減出口退稅），比上年同期增長(zhǎng)11.8%。其中，第二產(chǎn)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)15.7%，反映實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)；第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占比達(dá)到55.7%，顯示經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。

　　晴雨表：稅收變化顯示經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好

　　稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司副司長(zhǎng)鄭小英分析表示，一季度稅收收入增長(zhǎng)較快，主要是受PPI等與稅收關(guān)聯(lián)度高的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上漲帶動(dòng)，而不斷變化的稅收數(shù)據(jù)，也反映出一季度經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的新亮點(diǎn)。

　　現(xiàn)代服務(wù)業(yè)稅收增長(zhǎng)強(qiáng)勁，顯示經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型進(jìn)一步取得成效。一季度第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占比達(dá)到55.7%，超過(guò)第二產(chǎn)業(yè)11.6個(gè)百分點(diǎn)。“尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等信息產(chǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，稅收收入分別增長(zhǎng)61.4%和42.1%。”鄭小英說(shuō)。

　　第二產(chǎn)業(yè)稅收增長(zhǎng)加快，表明實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)。一季度第二產(chǎn)業(yè)稅收收入增長(zhǎng)15.7%，比2016年全年增幅提高16.4個(gè)百分點(diǎn)。其中，高端裝備制造業(yè)稅收繼續(xù)較快增長(zhǎng)，通用設(shè)備、汽車(chē)、通信設(shè)備制造業(yè)稅收收入分別增長(zhǎng)24.1%、18.9%和17.1%。“這反映市場(chǎng)環(huán)境趨好，供求關(guān)系改善，實(shí)體經(jīng)濟(jì)情況好轉(zhuǎn)。”鄭小英分析說(shuō)。

　　重點(diǎn)區(qū)域稅收增勢(shì)較好，體現(xiàn)國(guó)家戰(zhàn)略實(shí)施效果明顯。一季度，京津冀地區(qū)稅收收入增長(zhǎng)17.1%，比全國(guó)平均增幅高5.3個(gè)百分點(diǎn)。長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶11個(gè)省市中有7個(gè)省市增幅高于全國(guó)平均水平，其中互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)行業(yè)稅收收入分別增長(zhǎng)44.8%和56.6%。

　　動(dòng)態(tài)圖：守信納稅人占比逐年遞增

　　“依據(jù)納稅人信用歷史信息等內(nèi)容，將納稅人的信用等級(jí)分為A、B、C、D四級(jí)。2016年在符合條件的882萬(wàn)戶(hù)納稅人中評(píng)出A級(jí)納稅人70.9萬(wàn)戶(hù)，占8.04%。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長(zhǎng)張維華介紹說(shuō)。

　　數(shù)據(jù)顯示，2014年至2016年，我國(guó)A級(jí)納稅人數(shù)量分別為65.3萬(wàn)戶(hù)、70.2萬(wàn)戶(hù)和70.9萬(wàn)戶(hù)，占比分別為7.65%、7.9%和8.04%，呈逐年遞增態(tài)勢(shì)。“這表明通過(guò)實(shí)施聯(lián)合激勵(lì)懲戒措施，納稅人對(duì)納稅信用的重視程度日益提高，自律意識(shí)不斷增強(qiáng)。”張維華說(shuō)。

　　這一趨勢(shì)從B級(jí)納稅人占比較快增長(zhǎng)，C級(jí)、D級(jí)納稅人占比明顯減少中也可以看出。比如，2016年度B級(jí)納稅人為654.3萬(wàn)戶(hù)，占74.18%，同比提升14個(gè)百分點(diǎn)。同時(shí)，C級(jí)納稅人較2015年度減少了102.9萬(wàn)戶(hù)，占比下降11個(gè)百分點(diǎn)。

　　守信納稅人占比逐年遞增的變化，不僅推動(dòng)了社會(huì)信用體系建設(shè)，還通過(guò)“稅銀互動(dòng)”把納稅信用“變現(xiàn)”，幫助企業(yè)解決融資難題。也正因?yàn)槿绱?，不少企業(yè)將納稅信用當(dāng)做企業(yè)發(fā)展的“金名片”。為了更好激勵(lì)守信納稅人，2017年稅務(wù)總局不斷擴(kuò)大“稅銀互動(dòng)”受惠面。“比如，進(jìn)一步豐富稅銀信息互換內(nèi)容，化解銀企信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，便于企業(yè)及時(shí)取得貸款。再如，擴(kuò)大參與稅銀互動(dòng)商業(yè)銀行的范圍和數(shù)量。”張維華說(shuō)，下一步還將稅銀信息互動(dòng)由“線下”搬到“線上”，推動(dòng)合作渠道多樣化。

　　據(jù)了解，稅務(wù)總局近期還將試行個(gè)體工商戶(hù)納稅信用評(píng)價(jià)，通過(guò)信用累積的變化，動(dòng)態(tài)反映納稅人信用狀況，持續(xù)提升個(gè)體工商戶(hù)誠(chéng)信意識(shí)，讓守信者一路綠燈，失信者處處受限。

　　增效劑：營(yíng)改增再發(fā)十條征管新措施

　　大力度減稅的營(yíng)改增，如何讓企業(yè)更“有感”？這也是今年繼續(xù)深化這項(xiàng)改革的重要著力點(diǎn)，即針對(duì)試點(diǎn)納稅人的需求進(jìn)行“優(yōu)化”。對(duì)此，稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓表示，近日稅務(wù)總局再出臺(tái)十條新措施。

　　一方面，明確政策口徑，減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)。比如，明確了植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，統(tǒng)一園林綠化行業(yè)政策執(zhí)行口徑。對(duì)納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)的，允許分別核算銷(xiāo)售額，分別適用稅率或征收率，進(jìn)一步減輕建筑企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。明確了建筑企業(yè)內(nèi)部分包模式中的納稅主體和發(fā)票開(kāi)具抵扣問(wèn)題，幫助納稅人消除潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，為納稅人正常開(kāi)展經(jīng)營(yíng)提供寬松的稅收管理環(huán)境。

　　再如，明確了電梯企業(yè)安裝服務(wù)的計(jì)稅方式。也就是說(shuō)，電梯企業(yè)銷(xiāo)售電梯并提供安裝服務(wù)，和客戶(hù)別處采購(gòu)電梯后委托其安裝，安裝服務(wù)都可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。同時(shí)，對(duì)電梯進(jìn)行日常清潔、潤(rùn)滑等保養(yǎng)服務(wù)，按現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率計(jì)稅。

　　另一方面，簡(jiǎn)化征管流程，降低納稅人辦稅成本。比如，縮短辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批時(shí)限。實(shí)行實(shí)名辦稅的地區(qū)，已完成實(shí)名信息采集的納稅人，申請(qǐng)限額不超過(guò)十萬(wàn)元的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)由此前20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，提速至2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)即時(shí)辦結(jié)。

　　再如，自2017年6月1日起，將小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的試點(diǎn)，由住宿業(yè)和鑒證咨詢(xún)業(yè)擴(kuò)大至建筑業(yè)。“月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，提供建筑服務(wù)、銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具。”林楓介紹說(shuō)。

　　組合拳：以需求為導(dǎo)向“提速”便利辦稅

　　為化解納稅人辦稅中存在的“難點(diǎn)”問(wèn)題，稅務(wù)總局深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，一季度共推出精簡(jiǎn)境外建筑服務(wù)涉稅資料等97項(xiàng)便民辦稅措施。與此同時(shí)，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)也結(jié)合本地實(shí)際細(xì)化出2064項(xiàng)便民辦稅具體措施，旨在有效減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提升辦稅質(zhì)效，使納稅人獲得感更強(qiáng)、滿(mǎn)意度更高。

　　在此基礎(chǔ)上，近期稅務(wù)總局還將陸續(xù)推出一系列便民辦稅的措施，最大限度便利納稅人。

　　推行“電子化”辦稅，讓納稅人“少跑路”。比如，簡(jiǎn)化外出經(jīng)營(yíng)稅收管理。“納稅人外出經(jīng)營(yíng)繳稅，一般要經(jīng)歷開(kāi)具、報(bào)驗(yàn)、外出經(jīng)營(yíng)結(jié)束申報(bào)和繳銷(xiāo)《外管證》四個(gè)環(huán)節(jié)。特別是建筑安裝類(lèi)企業(yè)外出經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多，會(huì)增加負(fù)擔(dān)。”張維華說(shuō)，通過(guò)外出經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息的跨省流動(dòng)，逐步實(shí)現(xiàn)《外管證》開(kāi)具和報(bào)驗(yàn)登記電子化，讓納稅人“少跑路”。再如，推進(jìn)網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票，納稅人在網(wǎng)上代開(kāi)發(fā)票后，可以自愿選擇郵遞配送、自助辦稅終端自取、辦稅服務(wù)廳窗口自取等方式領(lǐng)取發(fā)票，大大縮短辦稅時(shí)間。

　　加強(qiáng)政策提示和輔導(dǎo)，為納稅人“避風(fēng)險(xiǎn)”。運(yùn)用大數(shù)據(jù)對(duì)納稅人登記、申報(bào)、財(cái)務(wù)等信息進(jìn)行梳理，在納稅人企業(yè)所得稅年度申報(bào)前，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，幫助納稅人正確理解稅收政策，降低納稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　探索推行“群申報(bào)”，為納稅人“提效率”。不少企業(yè)委托稅務(wù)代理人辦稅，優(yōu)點(diǎn)在于提高專(zhuān)業(yè)性和規(guī)范性，但由于一個(gè)人代理多家企業(yè)，需要逐戶(hù)認(rèn)證去辦理申報(bào)等事項(xiàng)，存在效率不高等問(wèn)題。對(duì)此，各地稅務(wù)部門(mén)探索稅務(wù)代理人網(wǎng)上辦稅專(zhuān)用客戶(hù)端，實(shí)現(xiàn)“群申報(bào)”，不用逐戶(hù)認(rèn)證登錄，可以集中辦理業(yè)務(wù)，獲得稅務(wù)代理人的好評(píng)。

　　黑名單：加大懲戒讓企業(yè)“知錯(cuò)立改”

　　近年來(lái)，稅務(wù)部門(mén)大力推行稅收違法“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，有效震懾涉稅違法行為，提高稅法遵從度。

　　“一季度，稅務(wù)總局新公布稅收違法案件795件。其中偷稅案件245件，虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件502件。”稅務(wù)總局稽查局巡視員李國(guó)成表示。

　　李國(guó)成講，一方面2016年聯(lián)合懲戒范圍、參與單位實(shí)現(xiàn)“雙擴(kuò)圍”，聯(lián)合懲戒措施由18項(xiàng)增加到28項(xiàng)，聯(lián)合懲戒部門(mén)由21個(gè)增加到34個(gè)；另一方面，今年一季度各相關(guān)部門(mén)聯(lián)合懲戒力度持續(xù)加大。

　　據(jù)介紹，按照修訂后的《重大稅收違法案件信息公布辦法》規(guī)定，一旦登上“黑名單”將多方面受限，比如出國(guó)出境、就任職務(wù)、申請(qǐng)政府用地、政府采購(gòu)等。一季度，公安部門(mén)已辦理阻止欠稅人出境邊控信息928人次，實(shí)際阻止出境64人次；1716名“黑名單”當(dāng)事人被工商部門(mén)、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)限制擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)；1954戶(hù)“黑名單”當(dāng)事人被限制取得政府供應(yīng)土地，實(shí)際申請(qǐng)未獲批準(zhǔn)企業(yè)共6家；另外有2062戶(hù)“黑名單”當(dāng)事人在政府采購(gòu)中受限，其中52戶(hù)企業(yè)3年內(nèi)被禁止參加政府采購(gòu)活動(dòng)。

　　不僅如此，“黑名單”上當(dāng)事人的有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為也會(huì)受到嚴(yán)重影響。第一季度共有2126戶(hù)“黑名單”當(dāng)事人無(wú)法正常進(jìn)行融資授信，其中寧波6家銀行削減23戶(hù)“黑名單”當(dāng)事人授信額度約8000萬(wàn)元；此外，還有1719戶(hù)經(jīng)營(yíng)行為受到證券監(jiān)督管理部門(mén)限制。

　　隨著聯(lián)合懲戒范圍和力度持續(xù)加大，越來(lái)越多的納稅人意識(shí)到涉稅失信的嚴(yán)重性，在被“黑名單”曝光后“知錯(cuò)立改”。截至2017年3月，共有799戶(hù)黑名單當(dāng)事企業(yè)在主動(dòng)繳清稅款、滯納金和罰款合計(jì)52.25億元后，得以從“黑名單”公告欄中撤出。

　　大體檢：“大督察”進(jìn)一步規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法

　　完成好稅收收入任務(wù)是稅務(wù)部門(mén)的天職。各級(jí)稅務(wù)部門(mén)落實(shí)“堅(jiān)決依法收好稅、堅(jiān)決不收‘過(guò)頭稅’、堅(jiān)決落實(shí)減免稅、堅(jiān)決打擊偷騙稅”情況如何？對(duì)此，稅務(wù)系統(tǒng)3月起開(kāi)展了稅收?qǐng)?zhí)法大督察，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法情況進(jìn)行“大體檢”。

　　“變抓‘一根線’為織‘一張網(wǎng)’，空間上覆蓋所有稅收?qǐng)?zhí)法單位，內(nèi)容上覆蓋所有稅收?qǐng)?zhí)法行為，目前已取得初步成效。”稅務(wù)總局督察內(nèi)審司副司長(zhǎng)王煥彬介紹說(shuō)。

　　第一個(gè)成效是確保依法依規(guī)組織收入。“這是稅收工作的底線，因而本次大督察把收入質(zhì)量擺在首位，我們不僅利用大數(shù)據(jù)指標(biāo)分析實(shí)施‘兜底式’掃描，同時(shí)督促各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)長(zhǎng)期欠稅、虛開(kāi)發(fā)票、偷稅騙稅等行為，加大打擊力度，規(guī)范和整頓稅收征管秩序。”王煥彬說(shuō)。

　　第二個(gè)成效是促進(jìn)稅制改革平穩(wěn)推進(jìn)。圍繞營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人稅負(fù)是否降低、征收品目預(yù)算級(jí)次是否正確、發(fā)票發(fā)放是否合理等政策落實(shí)的“最后一公里”，大督察期間組織稅企座談476次、發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷3.97萬(wàn)份、走訪企業(yè)1.72萬(wàn)戶(hù)，累計(jì)解決營(yíng)改增納稅人需求2011項(xiàng)。

　　第三個(gè)成效是加大改革紅利釋放力度。為促進(jìn)小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)等優(yōu)惠政策有效落地，大督察對(duì)事前管理事項(xiàng)、辦稅等待時(shí)間、辦稅成本等環(huán)節(jié)是否做到“只減不增”進(jìn)行督察，進(jìn)一步提升納稅人“獲得感”。

　　此外，還通過(guò)督察稅收?qǐng)?zhí)法，糾正執(zhí)法不規(guī)范、不到位現(xiàn)象，同時(shí)完善有關(guān)政策規(guī)定、制度辦法，進(jìn)一步確保稅收權(quán)力始終運(yùn)行在法律、法規(guī)軌道之內(nèi)，促進(jìn)稅收?qǐng)?zhí)法更加規(guī)范、公平和高效。

　　會(huì)上還通報(bào)了上海洪翀騙稅案、廣東今來(lái)藥業(yè)有限公司虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票案等10起重大騙稅和虛開(kāi)發(fā)票違法案件。

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)政府網(wǎng)

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