過(guò)去這一年,減稅降費(fèi)、退稅緩稅緩費(fèi)并舉,助企業(yè)增信心、添活力。中國(guó)政府網(wǎng)、國(guó)務(wù)院客戶(hù)端帶你回顧。新的一年,祝生意興隆,“兔”飛猛進(jìn)!
退!
· 加大增值稅留抵退稅實(shí)施力度
截至2022年12月15日,已經(jīng)退到納稅人賬戶(hù)的增值稅留抵退稅款達(dá)到2.4萬(wàn)億元,超過(guò)2021年全年退稅規(guī)模的3.7倍。
在已出臺(tái)的制造業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額一次性全額退還、增量留抵稅額按月全額退還的基礎(chǔ)上,將“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”和“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”7個(gè)行業(yè)納入上述留抵退稅政策范圍。
對(duì)制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退,到賬平均時(shí)間壓縮至2個(gè)工作日。
加大小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度,將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的小微企業(yè)(含個(gè)體工商戶(hù)),并一次性退還小微企業(yè)存量留抵稅額。
· 加快出口退稅進(jìn)度
提高出口退稅辦理質(zhì)效,2022年全國(guó)辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)。
自2022年6月20日至2023年6月30日期間,稅務(wù)部門(mén)辦理一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時(shí)間,壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。
減!降!
截至2022年12月15日,全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)合計(jì)辦理新增減稅降費(fèi)8840億元。
· 所得稅有優(yōu)惠
2022年1月1日至2024年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
· 減征“六稅兩費(fèi)”
2022年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
屬于一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù),與其他企業(yè)一樣,可以按規(guī)定享受大規(guī)模增值稅留抵退稅政策,將減征“六稅兩費(fèi)”政策的范圍由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)圍至全部個(gè)體工商戶(hù)。
· 減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅
對(duì)購(gòu)置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內(nèi)且單車(chē)價(jià)格(不含增值稅)不超過(guò)30萬(wàn)元的2.0升及以下排量乘用車(chē),減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。
· 研發(fā)費(fèi)用,加計(jì)扣除比例再提高!
高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。
現(xiàn)行適用研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例75%的企業(yè),在2022年10月1日至2022年12月31日期間,稅前加計(jì)扣除比例提高至100%。
對(duì)企業(yè)出資給非營(yíng)利性科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校和政府性自然科學(xué)基金用于基礎(chǔ)研究的支出,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除,并可按100%在稅前加計(jì)扣除。對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校接收企業(yè)、個(gè)人和其他組織機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入,免征企業(yè)所得稅。
· 促進(jìn)中小微企業(yè)設(shè)備更新和技術(shù)升級(jí),這些錢(qián)能稅前扣除
中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具,單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的,按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中,企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具,單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的,單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除,其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。
· 降低電價(jià)、網(wǎng)費(fèi)
鼓勵(lì)地方對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)實(shí)行階段性?xún)?yōu)惠電價(jià)和用水用電用氣“欠費(fèi)不停供”、6個(gè)月內(nèi)補(bǔ)繳。
將中小微企業(yè)寬帶和專(zhuān)線平均資費(fèi)再降10%。
· 降低社保費(fèi)率
延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策1年,執(zhí)行期限至2023年4月30日。
緩!
截至2022年12月15日,全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)累計(jì)辦理緩稅緩費(fèi)7331億元。
· 延長(zhǎng)制造業(yè)緩稅補(bǔ)繳期限
自2022年9月1日起,按規(guī)定已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè),其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。
· 緩繳企業(yè)三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)政策
餐飲、零售、旅游、民航、公路水路鐵路運(yùn)輸5個(gè)特困行業(yè),農(nóng)副食品加工業(yè)、紡織業(yè)、文化藝術(shù)業(yè)等17個(gè)困難行業(yè),可申請(qǐng)緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)單位繳費(fèi)部分,其中養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)緩繳實(shí)施期限到2022年年底,工傷、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)緩繳期限不超過(guò)1年。緩繳期間免收滯納金。
受疫情影響嚴(yán)重地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)暫時(shí)困難的所有中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù),可申請(qǐng)緩繳三項(xiàng)社保費(fèi)單位繳費(fèi)部分,緩繳實(shí)施期限到2022年年底,期間免收滯納金。
以個(gè)人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)體工商戶(hù)和各類(lèi)靈活就業(yè)人員,2022年繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)有困難的,可自愿暫緩繳費(fèi)至2023年底前補(bǔ)繳。
· 緩繳職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)單位繳費(fèi)
統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)存可支付月數(shù)大于6個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū),自2022年7月起,對(duì)中小微企業(yè)、以單位方式參保的個(gè)體工商戶(hù)緩繳3個(gè)月職工醫(yī)保單位繳費(fèi),緩繳期間免收滯納金。
· 緩繳部分行政事業(yè)性收費(fèi)和保證金
在2022年10月1日至12月31日期間,對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)繳納的耕地開(kāi)墾費(fèi)、污水處理費(fèi)等14項(xiàng)收費(fèi),自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度,不收滯納金。
系統(tǒng)梳理交通物流、水電氣暖、金融、地方財(cái)經(jīng)、行業(yè)協(xié)會(huì)商會(huì)和中介機(jī)構(gòu)等領(lǐng)域涉及企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的行政事業(yè)性收費(fèi)和保證金,原則上緩繳一個(gè)季度,不收滯納金。
· 緩繳工程質(zhì)量保證金
在2022年10月1日至12月31日期間應(yīng)繳納的各類(lèi)工程質(zhì)量保證金,自應(yīng)繳之日起緩繳一個(gè)季度,建設(shè)單位不得以扣留工程款等方式收取工程質(zhì)量保證金。
· 緩繳住房公積金
受新冠肺炎疫情影響的企業(yè),可按規(guī)定申請(qǐng)緩繳住房公積金,到期后進(jìn)行補(bǔ)繳。在此期間,繳存職工正常提取和申請(qǐng)住房公積金貸款,不受緩繳影響。政策實(shí)施時(shí)限暫定至2022年12月31日。
免!
· 免征小規(guī)模納稅人增值稅
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
· 這些行業(yè)有增值稅優(yōu)惠
自2022年1月1日至2022年12月31日,航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。
自2022年1月1日至2022年12月31日,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
自2022年5月1日至2022年12月31日,對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
· 繼續(xù)免征新能源車(chē)輛購(gòu)置稅
2022年9月,將新能源汽車(chē)實(shí)施免征車(chē)輛購(gòu)置稅政策延續(xù)至2023年12月31日。2022年全年,累計(jì)免征新能源汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅879億元,同比增長(zhǎng)92.6%。
轉(zhuǎn)自:中國(guó)政府網(wǎng)
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