稅制改革不斷深化：減稅“紅利”助力企業(yè)前行

　　“近兩年產(chǎn)業(yè)鏈工藝創(chuàng)新研發(fā)，對資金需求增加，這對我們來說是不小的壓力?！睆V西華遠金屬化工有限公司財務人員說，對于稅費優(yōu)惠政策的利好，他們有著深刻的感受，“去年以來，我們享受到了282萬元的增值稅留抵退稅、近500萬元的研發(fā)費用加計扣除，還緩繳了20多萬元的稅款。這些真金白銀的優(yōu)惠，讓我們有更多資金投入研發(fā)，抓住更多機遇。”

　　更大規(guī)模留抵退稅、提高研發(fā)費用加計扣除比例、擴大“六稅兩費”減免……今年以來，一系列組合式減稅降費新政策出臺，讓無數(shù)企業(yè)收到了實實在在的“稅惠”紅包。

　　稅收，關(guān)系國計與民生；稅收現(xiàn)代化，是國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要組成部分。黨的十八大以來，稅制改革始終秉承減輕稅負的導向，向著更加規(guī)范、公平、高效的方向推進。隨著財稅體制不斷完善，減稅降費持續(xù)落地，企業(yè)和個人減輕了稅費“包袱”，市場活力不斷激活，為經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展打下了堅實的根基。

　　今年4月1日至20日，留抵退稅到賬金額達4552億元。今年累計辦理留抵退稅5785億元。

　　“十三五”期間，我國新增減稅降費累計達7.6萬億元。2021年，我國新增減稅降費超1萬億元。

　　“十三五”期間，我國研發(fā)費用加計扣除政策減免稅額由726億元提升至3600億元，年均增長37.8%。

　　1 稅制改革構(gòu)建更科學的現(xiàn)代稅收體系

　　稅制改革，是推進稅收現(xiàn)代化進程的“重頭戲”。2016年5月1日零時，溫州商人陳生在北京民族飯店開出了中國餐飲住宿業(yè)首張增值稅專用發(fā)票，標志著征收了66年的營業(yè)稅成為歷史。隨著“營改增”試點的全面推開，增值稅實現(xiàn)對全行業(yè)的覆蓋，增值稅抵扣鏈條打通，從根本上解決了重復征稅問題。這場被稱為“中國稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人，當年便直接減稅超過5000億元。

　　此后，增值稅改革步入快車道，向著降低稅率、減并稅率檔次、簡化稅制的方向邁進——增值稅率由四檔降為三檔；制造業(yè)等行業(yè)稅率由16%降至13%，交通運輸業(yè)等行業(yè)稅率由10%降至9%。當前，稅率三檔并兩檔已確定為改革方向。2019年，增值稅留抵退稅制度建立；今年，更大規(guī)模的留抵退稅開始實施，全額退稅范圍擴大到更多行業(yè)和小微企業(yè)，多年來的存量留抵稅額也可一次性全部退還。

　　個人所得稅改革，關(guān)系千家萬戶，政策紅利正精準落入人們的“錢袋”。2018年，個人所得稅起征標準提高至每月5000元，并開始適用新的稅率表，成為新一輪個稅改革的重要起點。2019年，住房、教育、醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除開始實施。至此，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制基本形成。今年3月，隨著3歲以下嬰幼兒照護費納入個人專項附加扣除，個稅附加扣除制度進一步完善，覆蓋了更多重點需求人群。

　　隨著我國稅制改革全方位實施，更多稅種、更多關(guān)鍵領(lǐng)域取得突破，稅制模式不斷優(yōu)化。2018年，環(huán)境保護稅法施行，成為我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”的單行稅法；2020年，資源稅法實施。資源稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等“多稅共治”的綠色稅制體系逐步完善，為綠水青山拉起“保護網(wǎng)”。

　　立良法方得善治。隨著“落實稅收法定原則”成為財稅改革的重點目標，我國稅收法定進程緊鑼密鼓、穩(wěn)定推進。環(huán)境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法……現(xiàn)行18個稅種已有12個完成立法，2012年，這個數(shù)字僅為3個。

　　各項稅制改革落地有聲，迅速惠及市場主體，稅收調(diào)節(jié)作用不斷增強，一個稅制合理、稅負穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、管理規(guī)范的中國現(xiàn)代稅制體系正在逐步建成。

　　2 減稅降費為企業(yè)注入“源頭活水”

　　焊花飛濺、機器轟鳴，走進江西遂川工業(yè)園的鑫遠基電子科技有限公司，生產(chǎn)線開足馬力趕生產(chǎn)進度的火熱場景映入眼簾?！笆苄鹿诜窝滓咔橛绊懀衲赇N售有些不暢。但也有好消息，稅務部門告知有一筆150萬元的增值稅留抵退稅馬上可辦理，真是一場‘及時雨’啊！”公司負責人鄧飛說道。

　　4月以來，已經(jīng)有越來越多企業(yè)收到留抵退稅“禮包”，退稅資金直接緩解了現(xiàn)金流壓力，在這場疫情“倒春寒”中照亮了無數(shù)企業(yè)的發(fā)展之路。

　　近日，財政部和稅務總局再發(fā)文件，進一步加快留抵退稅進度。數(shù)據(jù)顯示，4月1日至20日，留抵退稅到企業(yè)賬戶金額已達4552億元，加上一季度繼續(xù)實施老的留抵退稅政策退稅1233億元，今年已累計辦理留抵退稅5785億元。

　　減稅、退稅、緩稅……一項項稅費優(yōu)惠政策接連出臺，為企業(yè)減輕了負擔，增添了創(chuàng)新和發(fā)展的底氣和信心。2016年至2020年，新增減稅降費累計達7.6萬億元；2021年，新增減稅降費超1萬億元。

　　在這場減稅降費大潮中，科創(chuàng)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)、中小微企業(yè)等成為政策關(guān)注的重點群體。

　　中小微企業(yè)是經(jīng)濟社會發(fā)展的生力軍，也是受到疫情沖擊最嚴重的市場主體。近年來的一系列減稅降費政策精準聚焦中小微企業(yè)，幫助其紓困解難。今年政府工作報告提出，“對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅”“對小微企業(yè)年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半征收企業(yè)所得稅”，進一步加大幫扶力度。

　　“沒想到企業(yè)所得稅還可以‘折上折’，減免幅度進一步提高后，我們企業(yè)可在原來的優(yōu)惠基礎(chǔ)上再多享受減免，比原先少繳32%呢，這讓我們備受鼓舞?！蹦暇┖|市政工程有限公司財務負責人祁敏說道。

　　為鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，研發(fā)費用加計扣除政策經(jīng)歷了多次優(yōu)化調(diào)整——2017年提高研發(fā)費用加計扣除比例；2018年，研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策享受主體擴大至所有企業(yè)。今年，研發(fā)費用加計扣除比例進一步提高——自1月1日起，企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上再按照實際發(fā)生額的100%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　政策持續(xù)加碼，力度不斷升級。自年初以來，財政部等部門已出臺了20多項稅收支持政策，包括延續(xù)減稅政策，支持制造業(yè)、小微企業(yè)和個體工商戶，支持特殊產(chǎn)業(yè)紓困發(fā)展等。

　　留得青山，贏得未來。減稅降費“放水養(yǎng)魚”，千萬企業(yè)輕裝上陣，這些實打?qū)嵉亩惢菡弑P活了市場主體，為經(jīng)濟的長遠穩(wěn)定和高質(zhì)量發(fā)展注入源源不斷的動力。

　　3 稅收征管改革提升稅收治理能級

　　黨的十八大以來，我國稅收征管改革不斷深化，與稅收制度改革協(xié)同推進，走出了一條從“合作”到“合并”再到“合成”的實踐之路。

　　2015年，中辦、國辦印發(fā)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，國稅地稅進一步加強合作；2018年，黨的十九屆三中全會通過《深化黨和國家機構(gòu)改革方案》，省級及以下國稅地稅機構(gòu)合并。2019年，原國稅、地稅兩套金稅三期系統(tǒng)實現(xiàn)并庫。自此，稅收征管體制改革大幕拉開，機構(gòu)合并，流程簡化，征管效率顯著提高，辦稅繳費更加便利。

　　2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》)，提出以“合成”為核心要義的智慧稅務建設(shè)目標。深化稅收征管改革，成為一場繼往開來的深刻變革。

　　“新一輪變革體現(xiàn)了稅收征管從漸進式改革到全面深化改革的理念躍遷，是在全面依法治國框架下推動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的系統(tǒng)性全方位優(yōu)化，也是深度融入‘放管服’改革、貫徹落實依法治稅要求的重大決策部署?！北本┐髮W財經(jīng)法研究中心主任劉劍文指出。

　　“真的太省心了，不用去社保中心排隊，也不用來回跑了?！闭憬瓨非宓陌着客ㄟ^社保繳費“掌上辦”，不到5分鐘就完成了社保費補繳。辦稅繳費、發(fā)票辦理、信息報告、證明辦理，隨著智慧稅務系統(tǒng)的完成，很多“最多跑一次”事項都實現(xiàn)了在手機上“一指辦理”。

　　全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，是《意見》的重要內(nèi)容。一年多以來，智慧稅務建設(shè)、發(fā)票電子化改革、稅收大數(shù)據(jù)共享應用等多項舉措在各地得到落實。全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺建成，24小時在線免費為納稅人提供發(fā)票開具、交付、查驗等服務。

　　從稅務干部帶著稅票下戶“收稅”，到納稅人送申報表到稅務所 “報稅”，再到2018年個人所得稅改革中打造自然人稅收管理系統(tǒng)，實現(xiàn)自動“算稅”，稅收征管現(xiàn)代化發(fā)展歷程格外清晰。從“以票管稅”到“以數(shù)治稅”，既提升了稅收征管服務水平、便利了納稅人，也降低了征納成本、帶來了稅收治理紅利。

　　一次次稅收征管改革，成就了稅收治理能級的一次次飛躍。今天，稅收征管模式正在向著專業(yè)化、信息化、科學化、精細化管理邁進，稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用日益凸顯。

　　轉(zhuǎn)自：光明日報

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