國務(wù)院辦公廳日前發(fā)布《關(guān)于推動個人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》(以下簡稱“意見”),推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金。
圍繞意見,界面新聞?wù)砹岁P(guān)于個人養(yǎng)老金的八個主要問題,包括參保人范圍、繳費水平以及稅收優(yōu)惠等。
問題一:什么樣的人可以參加?
答:根據(jù)意見,在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者,可以參加個人養(yǎng)老金制度。參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。
問題二:什么是個人養(yǎng)老金?
答:個人養(yǎng)老金又被稱為養(yǎng)老第三支柱,與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和職業(yè)年金共同組成養(yǎng)老保障體系的“三大支柱”。
從三大支柱的結(jié)構(gòu)來看,基本養(yǎng)老保險占據(jù)了絕對主導(dǎo)地位。據(jù)清華大學(xué)五道口金融學(xué)院中國保險與養(yǎng)老金研究中心的測算,2019年,在我國養(yǎng)老金總資產(chǎn)中,第一支柱基本養(yǎng)老保險為6.29萬億元,占65.45%;企業(yè)年金和職業(yè)年金構(gòu)成的第二支柱為1.80萬億元,占18.73%;第三支柱為1.52萬億元,占比15.82%
2018年,國家為推廣第三支柱,在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)三地試點發(fā)售個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險。截至2020年末,參保人數(shù)4.9萬人,累計實現(xiàn)保費收入4.3億元,保費收入與參與人數(shù)都有待進一步提升。
本次意見指出,要推動發(fā)展適合中國國情、政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的個人養(yǎng)老金,與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)(職業(yè))年金相銜接,實現(xiàn)養(yǎng)老保險補充功能,協(xié)調(diào)發(fā)展其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù),健全多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系。
問題三:個人養(yǎng)老金繳費誰來承擔(dān)?
答:根據(jù)意見,個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制度,繳費完全由參加人個人承擔(dān),實行完全積累。參加人通過個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺,建立個人養(yǎng)老金賬戶。
問題四:個人養(yǎng)老金賬戶怎么開?
答:根據(jù)意見,個人養(yǎng)老金資金賬戶可以由參加人在符合規(guī)定的商業(yè)銀行指定或者開立,也可以通過其他符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機構(gòu)指定。參加人應(yīng)當(dāng)指定或者開立一個本人唯一的個人養(yǎng)老金資金賬戶,用于個人養(yǎng)老金繳費、歸集收益、支付和繳納個人所得稅。
參加人變更個人養(yǎng)老金資金賬戶開戶銀行時,應(yīng)當(dāng)經(jīng)個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺核驗后,將原個人養(yǎng)老金資金賬戶內(nèi)的資金轉(zhuǎn)移至新的個人養(yǎng)老金資金賬戶并注銷原資金賬戶。
問題五:賬戶里的錢怎么用?
答:參加人可以用繳納的個人養(yǎng)老金在符合規(guī)定的金融產(chǎn)品銷售機構(gòu)購買銀行理財、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品,并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險。
問題六:賬戶里的錢可以隨時提取嗎?
答:個人養(yǎng)老金資金賬戶實行封閉運行,其權(quán)益歸參加人所有,除另有規(guī)定外不得提前支取。
參加人達到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡、完全喪失勞動能力、出國(境)定居,或者具有其他符合國家規(guī)定的情形,經(jīng)個人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺核驗領(lǐng)取條件后,可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取個人養(yǎng)老金,領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。
領(lǐng)取時,應(yīng)將個人養(yǎng)老金由個人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會保障卡銀行賬戶。參加人死亡后,其個人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。
問題七:個人養(yǎng)老金能不能享受稅收優(yōu)惠?
答:意見指出,國家制定稅收優(yōu)惠政策,鼓勵符合條件的人員參加個人養(yǎng)老金制度并依規(guī)領(lǐng)取個人養(yǎng)老金。
復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副教授余顯財認(rèn)為,個人養(yǎng)老金可能享受的稅收優(yōu)惠可參照之前在上海等地試點發(fā)售的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險。參保人繳納養(yǎng)老金時可暫免征收個人所得稅,等到以后從賬戶支取資金時再補稅。
這也是國際上對個人養(yǎng)老金賬戶普遍實施的“稅收遞延”政策。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額,但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息,對納稅人來說等于是降低了稅收負擔(dān)。
以2018年開始在上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)試點發(fā)售的個人稅收遞延型養(yǎng)老保險為例,納稅人購買符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出,可以在個人所得稅前扣除一定額度,對養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅,等個人領(lǐng)取時,再按規(guī)定繳納個人所得稅。
如果一位參保人每月應(yīng)稅收入17000元,每月保費扣除限額為1000元,實施個稅遞延政策后每月可少繳個人所得稅250元,一年累計少繳個稅3000元。假設(shè)一位參保人從30歲開始購買個稅遞延養(yǎng)老險,每月保費1000元,產(chǎn)品收益率是復(fù)利3.5%,等60歲退休時,總共繳納保費36萬元,但賬戶價值變成了61.8萬元。
在實際領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入時,其中25%部分予以免征個稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,實際稅率僅7.5%。假設(shè)每月領(lǐng)取養(yǎng)老金的收入是5000元,1250元免稅,3750元是按照10%的稅率繳納個人所得稅,即交稅375元。
問題八:個人養(yǎng)老金繳費上限會調(diào)整嗎?
答:根據(jù)意見,目前參加人每年繳納個人養(yǎng)老金的上限為12000元。人力資源社會保障部、財政部根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展水平和多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系發(fā)展情況等因素適時調(diào)整繳費上限。
轉(zhuǎn)自:界面新聞
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