省國(guó)稅局解讀國(guó)際稅收優(yōu)惠政策 助龍江企業(yè)“走出去”

　　東北網(wǎng)4月29日訊 在全國(guó)第23個(gè)稅收宣傳月之際，省國(guó)稅局日前在黑河市舉辦口岸城市對(duì)俄投資合作稅收政策宣講會(huì)，向黑河19家對(duì)俄投資合作企業(yè)代表，以及綏芬河、撫遠(yuǎn)等口岸城市的國(guó)稅業(yè)務(wù)人員進(jìn)行宣講交流，維護(hù)我省“走出去”企業(yè)的稅收經(jīng)濟(jì)利益和國(guó)家稅收權(quán)益。

　　企業(yè)開(kāi)具“稅收身份證”，可享稅收優(yōu)惠

　　我省與俄羅斯遠(yuǎn)東相鄰，地緣優(yōu)勢(shì)造就了雙方廣闊的合作前景，省委省政府已將對(duì)俄經(jīng)貿(mào)合作作為我省新時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略重點(diǎn)。近年來(lái)，越來(lái)越多的龍江企業(yè)“走出去”開(kāi)展對(duì)俄合作，我省企業(yè)對(duì)俄投資比重占對(duì)外投資戶(hù)數(shù)和投資總額的80%以上，而這些企業(yè)在國(guó)外取得各種形式的收入后，既要在當(dāng)?shù)爻袚?dān)相應(yīng)納稅義務(wù)，同時(shí)作為中國(guó)“居民企業(yè)”，又要在國(guó)內(nèi)承擔(dān)納稅義務(wù)，這就導(dǎo)致了重復(fù)征繳稅問(wèn)題。

　　省國(guó)稅局副局長(zhǎng)郭萬(wàn)召介紹稱(chēng)，國(guó)家通過(guò)簽訂國(guó)際稅收協(xié)定，可使企業(yè)在國(guó)家與國(guó)家或地區(qū)之間避免對(duì)所得收入雙重征稅，我國(guó)企業(yè)在國(guó)外想享受協(xié)定待遇，須出具《中國(guó)稅收居民身份證明》。為了推進(jìn)對(duì)俄沿邊開(kāi)發(fā)開(kāi)放戰(zhàn)略，探索與俄互辦合資企業(yè)，省國(guó)稅局于2008年啟動(dòng)《中國(guó)稅收居民身份證明》開(kāi)具制度，在哈爾濱市國(guó)稅局可申請(qǐng)開(kāi)具該證明。按照國(guó)家規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)和個(gè)人在境外投資、承包工程和提供勞務(wù)活動(dòng)中，如果開(kāi)具一份《中國(guó)稅收居民身份證明》，可享受到我國(guó)政府與締約方政府簽署的稅收協(xié)定待遇。企業(yè)在境外可享受非歧視待遇、境外已稅投資所得可依法申請(qǐng)國(guó)內(nèi)稅收抵免、申請(qǐng)不繳納企業(yè)所得稅或享受減免稅等稅收優(yōu)惠政策和納稅爭(zhēng)端解決服務(wù)。

　　宣講會(huì)期間，省國(guó)稅局召開(kāi)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)研討會(huì)。

　　截至目前，我省開(kāi)具“稅收身份證”企業(yè)僅有3家

　　目前，大多數(shù)龍江企業(yè)對(duì)這項(xiàng)稅收優(yōu)惠并不了解，對(duì)國(guó)際稅收的相關(guān)政策關(guān)注度不高。國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)《<中國(guó)稅收居民身份證明>開(kāi)具工作通知》六年來(lái)，據(jù)省國(guó)稅局不完全統(tǒng)計(jì)，繼2013年哈爾濱市開(kāi)出首份該證明后，截至今年4月末，僅有賽格國(guó)際貿(mào)易有限公司、哈工大建筑設(shè)計(jì)研究院等3家企業(yè)開(kāi)具證明。

　　與此同時(shí)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理境外實(shí)物投資出口退稅的企業(yè)不多，說(shuō)明很多“走出去”企業(yè)的對(duì)俄實(shí)物投資未能享受?chē)?guó)家出口退免稅優(yōu)惠政策；主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)變更境外投資稅務(wù)登記、年度申報(bào)境外投資交易和境外投資經(jīng)營(yíng)所得稅收抵免的也不多，企業(yè)在面臨稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒(méi)能享受到避免雙重征稅、享受協(xié)定待遇等優(yōu)惠政策。

　　宣講會(huì)貼近企業(yè)需求，促進(jìn)龍江對(duì)俄貿(mào)易

　　在此次宣講會(huì)上，省國(guó)稅局介紹了我國(guó)“走出去”企業(yè)的稅收政策，分析我省對(duì)俄經(jīng)貿(mào)合作的稅收形勢(shì)，推廣省國(guó)稅部門(mén)支持企業(yè)跨境發(fā)展的各項(xiàng)服務(wù)措施，并與黑河市19家對(duì)俄投資合作企業(yè)代表，以及牡丹江、佳木斯、黑河、綏芬河、撫遠(yuǎn)等口岸城市負(fù)責(zé)國(guó)際稅收業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行意見(jiàn)交流。

　　黑河市一家進(jìn)出口貿(mào)易公司的代表人員說(shuō)：“通過(guò)稅收宣講，我們這些對(duì)俄貿(mào)易企業(yè)真切感受到國(guó)家提供的稅收優(yōu)惠和便利，以后會(huì)更多關(guān)注稅收方面的政策信息。”

　　為幫助我省企業(yè)了解國(guó)際稅收優(yōu)惠政策，省國(guó)稅局全面梳理了“走出去”稅收政策和服務(wù)管理制度，深入研究俄羅斯稅制和中俄稅收協(xié)定政策效應(yīng)，編制印發(fā)并再次修訂了《“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)與管理指引》，增加了中俄稅收協(xié)定對(duì)“走出去”企業(yè)在俄投資合作的稅收協(xié)定待遇解析；優(yōu)化稅收居民身份證明的開(kāi)具服務(wù)，急事急辦、特事特辦，積極幫助企業(yè)在締約國(guó)享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇；優(yōu)化雙邊磋商機(jī)制的啟動(dòng)程序，為“走出去”企業(yè)境外稅務(wù)爭(zhēng)端提供維權(quán)服務(wù)；開(kāi)展境外投資關(guān)聯(lián)申報(bào)和境外所得稅收抵免申報(bào)提醒服務(wù)，指引“走出去”企業(yè)防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益最大化。

　　小貼士：如何辦理《中國(guó)稅收居民身份證明》

　　首先，申請(qǐng)人要向所在市、地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)稅管理部門(mén)或指定部門(mén)索取并填報(bào)《〈中國(guó)稅收居民身份證明〉申請(qǐng)表》；如申請(qǐng)人為居民企業(yè)，且企業(yè)所得稅歸國(guó)稅機(jī)關(guān)征收的，應(yīng)到國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理；如申請(qǐng)人為居民個(gè)人或居民企業(yè)，且企業(yè)所得稅歸地稅機(jī)關(guān)征收的，應(yīng)到地稅機(jī)關(guān)辦理。

　　其次，各市、地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)開(kāi)具證明部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)事項(xiàng)，按照企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法及稅收協(xié)定有關(guān)居民的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，在確定申請(qǐng)人符合中國(guó)稅收居民身份條件的情況下，提出處理意見(jiàn)，由局長(zhǎng)簽發(fā)。各市、地級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)開(kāi)具證明部門(mén)會(huì)及時(shí)將《中國(guó)稅收居民身份證明》送達(dá)證明申請(qǐng)人。

　　同時(shí)，申請(qǐng)人需提前了解辦理《中國(guó)稅收居民身份證明》的注意事項(xiàng)。如，無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人在申請(qǐng)居民身份時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交其在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際停留時(shí)間的相關(guān)證明材料；申請(qǐng)人為企業(yè)的，應(yīng)為依法在中國(guó)境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。填表事項(xiàng)中的完稅情況，是指申請(qǐng)年度在中國(guó)境內(nèi)已交稅的情況，應(yīng)附完稅證明復(fù)印件。如在中國(guó)境內(nèi)未交稅，應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明理由。

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　　稅收協(xié)定：稅收協(xié)定是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家，為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題，通過(guò)談判締結(jié)的，主要為消除雙重征稅、穩(wěn)定稅收待遇、適當(dāng)降低稅率、分享稅收收入、減少管理成本合理歸屬利潤(rùn)、防止偷漏稅、實(shí)行無(wú)差別待遇等問(wèn)題的書(shū)面協(xié)議，可達(dá)成締約國(guó)雙方居民都享有稅收優(yōu)惠待遇的約定，而這種優(yōu)惠只有締約國(guó)一方或雙方的居民才有資格享受。

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