火電企業(yè)如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)

　　資金是企業(yè)中具有高流動(dòng)性和高風(fēng)險(xiǎn)性的資產(chǎn)。保證資金安全已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。加強(qiáng)內(nèi)控制度體系的建立、健全和不斷完善內(nèi)部控制制度，是保證企業(yè)資金安全性及完整性的根本，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的保障。本文以火電企業(yè)為例，對(duì)火電企業(yè)的資金控制和風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行分析，提出防范資金風(fēng)險(xiǎn)的措施。

　　企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范的涵義

　　一企業(yè)資金管理的涵義

　　企業(yè)資金管理主要是指企業(yè)對(duì)資金的籌集、使用、結(jié)算、運(yùn)作等環(huán)節(jié)，采取的規(guī)范化、整體化、科學(xué)化的管理。任何企業(yè)的資金管理都是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要工作內(nèi)容，同時(shí)也是最基本的工作。平衡企業(yè)在融資、籌資、投資以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等環(huán)節(jié)中對(duì)資金的使用是企業(yè)管理資金的重點(diǎn)，是促進(jìn)企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵。

　　二企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的涵義

　　資金風(fēng)險(xiǎn)防范是指企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有意識(shí)和有目的地對(duì)資金籌集、使用等進(jìn)行設(shè)計(jì)、調(diào)節(jié)、規(guī)劃和監(jiān)督，使企業(yè)對(duì)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)及可能造成的損失能夠有效預(yù)防和控制，或者盡量降低資金風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)防范屬于一種系統(tǒng)工程，主要包括資金管理及決策等方面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力的關(guān)鍵指標(biāo)之一，因此，企業(yè)在正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中就要對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)地評(píng)估和預(yù)測(cè)，對(duì)可能造成的損失進(jìn)行有效的控制。特別是在目前競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)更多，也更加難以預(yù)測(cè)。因此，企業(yè)如果能夠不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防范的能力和風(fēng)險(xiǎn)控制水平，便可能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

　　火電企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的有效措施

　　火電企業(yè)作為國(guó)有企業(yè)中的一員，存在資金管理過(guò)于分散的情況，企業(yè)的二級(jí)或三級(jí)下屬單位都具有一定數(shù)額的銀行存款，還有個(gè)別下屬單位具備對(duì)外投資的權(quán)利，客觀上增加了資金風(fēng)險(xiǎn)?；痣娖髽I(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)從以下六方面進(jìn)行：

　　一完善并加強(qiáng)資金管理體制，實(shí)行資金集中控制

　　企業(yè)防范資金風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵是對(duì)加強(qiáng)資金管理，火電企業(yè)應(yīng)對(duì)資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理。具體應(yīng)做到以下四點(diǎn)：

　　第一，企業(yè)銷(xiāo)售、采購(gòu)及投資等方面的業(yè)務(wù)要集中;第二，管理業(yè)務(wù)涉及到的資金結(jié)算業(yè)務(wù)都要集中管理，同時(shí)還要建立資金收支管理體系，收入支出要及時(shí)記錄;第三，企業(yè)的銀行賬戶，尤其是二級(jí)、三級(jí)下屬單位銀行賬戶應(yīng)納入集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一管理，對(duì)賬戶余額進(jìn)行控制;第四，籌資集中管理，企業(yè)籌資規(guī)模要根據(jù)集團(tuán)總體資金需求情況進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃和安排，對(duì)籌資方式和渠道進(jìn)行策劃，杜絕出現(xiàn)重復(fù)籌資，努力降低籌資成本，避免浪費(fèi)資金和籌資成本過(guò)高。

　　二不斷完善內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)控管理水平

　　火電企業(yè)要制定資金管理內(nèi)部控制制度，明確崗位職責(zé)、授權(quán)與審批、內(nèi)部監(jiān)督等關(guān)鍵控制措施。如在資金管理內(nèi)部控制制度中要清晰地劃分各崗位職責(zé)、明確不相容崗位的分離。對(duì)于資金的籌集方案、資金的使用等要明確授權(quán)審批程序;實(shí)行錢(qián)賬分管，出納不能兼會(huì)計(jì)職能，會(huì)計(jì)不能兼出納職能，對(duì)于一些單據(jù)、票據(jù)要限制不相容崗位人的接觸;在資金的日常管理中，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資管理的監(jiān)督，如定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款余額、庫(kù)存有價(jià)證券等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告;對(duì)銀行存款對(duì)賬單和余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核，看是否存在異常;對(duì)大額資金審批、使用進(jìn)行檢查，查明是否存在異?，F(xiàn)象等，通過(guò)以上內(nèi)控措施但不限于，強(qiáng)化資金安全管理。

　　三加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建立

　　火電企業(yè)要設(shè)立專(zhuān)門(mén)的部門(mén)或組織，對(duì)企業(yè)稅收、資金、金融的制度建設(shè)、籌劃及政策等進(jìn)行探究分析，提高企業(yè)在稅收、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方面的能力，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)環(huán)境以及行業(yè)分類(lèi)等情況詳細(xì)分析，重點(diǎn)分析項(xiàng)目的特點(diǎn)和變動(dòng)形勢(shì)，通過(guò)企業(yè)資金指標(biāo)的各種分析手段對(duì)企業(yè)可能面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估及預(yù)測(cè)?；痣娖髽I(yè)要建立并不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這對(duì)外部的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、財(cái)稅政策、行業(yè)資金形勢(shì)及利率走勢(shì)、企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展方向的分析都有很大幫助，同時(shí)還有利于企業(yè)對(duì)資金情況的變化及可能存在或發(fā)生的問(wèn)題做出預(yù)測(cè)，便于企業(yè)采取一定措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

　　四運(yùn)用合理的信用政策，減少企業(yè)壞賬損失

　　企業(yè)信用政策包含信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策三個(gè)部分。一般說(shuō)來(lái)，火電企業(yè)的運(yùn)營(yíng)部門(mén)為了達(dá)到提高市場(chǎng)占有率、提高盈利的目的，大多數(shù)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)部門(mén)會(huì)降低信用標(biāo)準(zhǔn)，如此一來(lái)就容易造成應(yīng)收賬款的大量出現(xiàn)，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回就會(huì)形成壞賬。另外，應(yīng)收賬款的長(zhǎng)期存在還會(huì)大量占用企業(yè)資金，大大減少了火電企業(yè)資金的收益，這使得火電企業(yè)很難達(dá)到提高市場(chǎng)占有率，提高企業(yè)利潤(rùn)，還有可能造成企業(yè)綜合收益的減少。有序的資金鏈條和時(shí)間概念是緊密相連的，所以，火電企業(yè)必須制定科學(xué)的信用政策，形成完整、全面的客戶信用管理制度，為每一位客戶都做好信用記錄，對(duì)不同信用級(jí)別的客戶規(guī)定適當(dāng)?shù)馁d賬額度?；痣娖髽I(yè)在進(jìn)行賒賬的同時(shí)還必須考慮到資金的期限價(jià)值，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度，降低企業(yè)流動(dòng)資金的占用。

　　五加快網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)信息化管理

　　過(guò)去的資金管理和業(yè)務(wù)管理是分開(kāi)進(jìn)行的，沒(méi)有實(shí)施信息共享，不能全方位地反應(yīng)火電企業(yè)的諸多動(dòng)態(tài)信息，對(duì)防范資金風(fēng)險(xiǎn)不利。所以，火電企業(yè)應(yīng)該逐漸建立資金管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)融合，變換和業(yè)務(wù)管理各自為政的獨(dú)立管理，免除管理運(yùn)行過(guò)程中的時(shí)間差，使得信息交流更加快速、便捷，進(jìn)而提升各個(gè)部門(mén)的資金管理能力，提高火電企業(yè)的防范風(fēng)險(xiǎn)水平。

　　六加強(qiáng)資金管理從業(yè)人員的選用，降低人員舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　工作人員的高素質(zhì)是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的基本前提。不管是如何嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部管理制度和監(jiān)督制度，假如沒(méi)有一個(gè)高素質(zhì)和職業(yè)道德的工作團(tuán)隊(duì)，也必將存有隱患。所以，火電企業(yè)應(yīng)該非常重視強(qiáng)化對(duì)資金管理人員的教育和培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)資金管理從業(yè)人員的考核，不斷提升資金管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，防范資金舞弊風(fēng)險(xiǎn)。如加強(qiáng)資金從業(yè)人員的選拔和培養(yǎng)，將德才兼?zhèn)?、政治覺(jué)悟高和工作能力強(qiáng)、堅(jiān)持原則的人用于資金管理崗位。

來(lái)源：財(cái)會(huì)信報(bào)

　　版權(quán)及免責(zé)聲明：凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來(lái)源“中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場(chǎng)。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀